是一种主要的流转税,对进行合理筹划,不仅能通过"少缴税款"或""增加企业的现金流量,而且有利于从总体上实现企业价值化目标。一、纳税人身份选择的筹划1.以毛利率为依据今年5月改革后，当毛利率为18.75%时，一般纳税人与小规模纳税人的税负相同；当毛利率大于18.75%时，一般纳税人的税负要高于小规模纳税人的税负；当毛利率小于18.75%时，一般纳税人的税负会轻于小规模纳税人的税负。（18.75为3%与16%的比值）案例：K公司的A企业 2018年6月销售额75万元，购进的服装价值65万元。（上述价格均不含税）A企业为小规模纳税人，2018年6月应纳税额＝75万×3%＝2.25（万元）A企业为一般纳税人，2018年6月应纳税额＝75万×16%-65万×16%＝1.6（万元）这样的话A企业选择一般纳税人的话，就会少缴0.65万元。案例：K公司的A企业 2018年6月销售额75万元，购进的服装价值60万元。（上述价格均不含税）A企业为一般纳税人，那么应纳税额＝75×16%-60×16%＝2.4（万元）A企业为小规模纳税人，就会少缴0.15万元Ａ企业选择一般纳税人和小规模纳税人的分析（75-65）/75=13.33%（75-60）/75=20%可得出，按毛利率为18.75%，作为选择一般和小规模的标准。2.以可抵扣进项税额占销项税额比例为依据当可抵扣进项税额占销项税额比例为81.25%时，一般纳税人与小规模纳税人的税负相同；当可抵扣进项税额占销项税额比例大于81.25%时，一般纳税人的税负要轻于小规模纳税人的税负；当可抵扣进项税额占销项税额比例小于81.25%时，一般纳税人的税负会重于小规模纳税人的税负。从上例，得出：（65*0.16）/75*0.16=86.67%（60*0.16）/75*0.16=80%可得出，按进项占销项比的81.25%，也作为选择一般和小规模的标准。根据财税〔2018〕33号，18年12月31日之前一般纳税人可以申请转为小规模国家税务总局有文件的K公司的供应商B企业，在未来的—段时间，企业规模不会有太大增长，经营业务项目也不会有大的改变，公司的私人作坊型的企业，与Ｋ公司的交易一年在800万左右，这样的情况下如果为一般纳税人，必定核算不准确，难以应对税务局的检查，这时候可以考虑将企业分设为B1、B2两家商贸企业，各自作为独立核算单位，销售额分别为350万和450万，成为小规模企业，这时征收率为3%，这样就可以按照3%，进行缴税了。3.考虑企业净利润的筹划案例：K公司的C企业是—般纳税人，其打算购进—批货物，从—般纳税人手中购买此货物，价款为70万元；小规模纳税人手中购买此货物，价款为60万元，该货物的转售价为100万元。C企业应选择小规模还是一般纳税人手中购买货物？（假定：其他金附加为12% ）从—般纳税人处购进货物，C企业缴税：＝100×16% - 70×16%＝4.8万元）金附加＝4.8×12%＝0.576（万元）企业所得税＝（100 - 70 - 0.576）×25%＝7.356（万元）净利润＝100 - 70 - 0.576 - 7.356＝22.068（万元）从小规模纳税人处购进货物，C企业缴税：＝100×16%－0＝16（万元）金附加＝16×12%＝1.92（万元）企业所得税＝（100-60-1.92）×25%＝9.52（万元）净利润＝100-60-1.92-9.52＝28.56（万元）另外，小规模纳税人可以去税务局3个点的，将进一步降低税负，分析可得：C企业从小规模纳税人购进商品会取得更多的收益。其他税务筹划详情，请咨询：东方(北京)有限公司皇甫天晟

税收筹划的基本做法是:对纳税人各种经营、投资、理财等活动应纳税的情况进行分析 比较，在不受其他条件制约的情况下，选择税收负担较轻的方案。因此，税收筹划的核心是 减轻税收负担，即选择合适的经营活动方式，以使当期或以后的应纳税额减少，实现直接或 间接减轻税收负担的目的。 可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有以下几种：税收筹划的策略（非常重要）东方(北京)有限公司皇甫天晟，为您详细讲解：退税方法退税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的相关 税款得到退还的方法。 出口退税、对“集成电路生产企业、封装企业的再投资退税”都是纳税人可以进行纳税 筹划的内容，退税是将自己或相关人已纳税额从国库中直接退出，一般地，都会对其条件、 资料、程序、时间和管理方面作严格的规定,纳税人应根据自己经营活动的情况，对政策依 据和相关条件，事前作出安排，以顺利享受到退税政策。税收筹划是一项综合性的、复杂的工作，涉及面广、难度大，在运用税收筹划方法时，应 充分考虑具体情况和政策规定，各种税收筹划方法也不是彼此孤立和矛盾的，有时应相互 配合、综合运用，同时，随着税收筹划的层次深入和领域的拓宽，还将会有新的、科学的税收 筹划技术的发展和运用。

美国家本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免：一是，二是税收。”虽然税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下，以合法的手段和方式减少缴纳税款。本文将通过案例分享税务筹划的基本方式，让你感受税务筹划的力！！！东方(北京)有限公司皇甫天晟 案例1八个经典的税务筹划案例，让你感受到税收筹划的魅力2000万遗产传给儿子还是孙子？遗产税相差250万！一个老人有财产2000万元，他有一个儿子，一个孙子。他的儿子、孙子都已很富有。假设遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值，然后遗赠给老人的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，在孙子去世时再遗赠给他的子女，那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遗产？若老人不进行税收筹划这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000×50%+500×50%=1750万元。若老人采用方案将其财产遗赠给其孙子。这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000 ×50%=1500万元。进行税务筹划后的结果：间接减少遗产税250万！

企业如何进行税务筹划？1.利用税收优惠政策进行税收筹划。不同地区不同行业的税收政策也不尽相同，比如可以享受减按15％税率征收企业所得税，而软件型企业可以享受软件产品超税负即征即退和定期减免企业所得税。通过选择行业和注册地，有效利用国家税收优惠政策，也是企业进行税收筹划的方法之一。2.合理选择企业组织形式。有限责任公司、个人独资企业以及合伙企业，再加上企业扩张期的分公司和子公司，不同企业形式在税收上所享受的待遇也不同，因此，选择什么样的企业形式也是税收筹划的一个重要内容。3.利用折旧方法进行税务筹划。折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法进行税收筹划。需要注意的是，不管企业是利用哪种方式来进行税收筹划，其行为的开展都应该是以依法纳税为前提，只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动和纳税方案为税务主管部门所认可，这也是税务筹划区别于的关键。其他税务筹划详情，请咨询：东方(北京)有限公司皇甫天晟